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汇算清缴所得税补亏会计分录，关于汇算清缴所得税补亏的相关内容，根据小编的了解是不需要先汇算清缴的，因为弥补亏损是在汇算清缴前做的，相关的内容小编已经整理在下文了，感兴趣的朋友就接着往下看看吧，相信你会有收获的。

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汇算清缴所得税补亏会计分录

如果抵后还有所得税;贷方余额就上缴税务局,借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

如果抵后还有亏损,就不走账,留今年抵.其他都不走账,只是在汇算清缴时把年报企业所得税报表填明白就行了,有很多报表,你现在就可以填,如果没时间以后填也可以.

企业去年的亏损是汇算清前弥补还是后弥补?

答:不需要先汇算清缴.

原因是企业所得税法第五条规定企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.

所以弥补亏损是在汇算清缴前做的.

汇算清缴弥补亏损怎么做?

答:所得税汇算清缴是不需要做会计分录的,如果调整后需要缴纳所得税,则按照需要缴纳的所得税做:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

如果调整后是亏损,不需要缴纳所得税,则不需要做应交所得税的处理,但对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异,要以亏损额乘以所得税税率计算确认递延所得税资产:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

汇算清缴所得税补亏会计分录，相信大家看完都有一定的了解了，以上就是今天的全部内容了，大家还有什么不明白的，欢迎咨询图片上的答疑老师，如果大家还想了解其他方面的财务知识，就扫描文章下方的二维码吧，还可以领取更多会计方面的资料哦。