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企业所得税纳税申报表是需要在网上报税之前，首先填写的缴税基本信息。今天小编为各位税务人员分享的是职工薪酬支出及纳税调整明细表填写方法，希望大家看了相关申报表模板，可以更好地处理纳税申报工作!

企业所得税纳税申报表是需要在网上报税之前，首先填写的缴税基本信息。今天小编为各位税务人员分享的是职工薪酬支出及纳税调整明细表填写方法，希望大家看了相关申报表模板，可以更好地处理纳税申报工作!

职工薪酬支出及纳税调整明细表如何填写?

填报的适用范围

本表主要反映纳税人发生的职工薪酬(包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出)情况，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。 特别强调：只要发生相关职工薪酬支出，不论是否纳税调整，均需填报本表。

申报表样表如下：

A105050? 职工薪酬支出及纳税调整明细表

申报表填写指引

案例一：A企业，2019年度计提应发工资120万元，实际发放工资100万元。

案例分析：

第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。(现金形式或非现金形式支付的劳动报酬)

第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。

由于扣除限额=100万元(“工资薪金”实际支出)，准予扣除实际支出金额100万元，120万>100万，所以2019年度税收金额为100万。

2019年度纳税调增金额=(1列-5列)=120万-100万=20万元。

报表填写：

案例二：B企业，2019年度税收上允许扣除的“工资薪金”支出为100万元，会计上计提的职工福利费为15万元，当年实际支出职工福利费14万元。

案例分析：

由于扣除限额=100万元(“工资薪金”支出)* 14%(税收规定扣除率)=14万元，15万>14万，所以2019年度税收金额为14万。

2019年度纳税调增金额=(1列-5列)=15万-14万=1万元。

报表填写：

……

案例三：C企业，2019年度税收上允许扣除的“工资薪金”支出为100万元，会计上计提的职工教育经费为10万元，实际支出职工教育经费9万元。

案例分析：

扣除限额=100万元(“工资薪金”支出)*8%(税收规定扣除率)=8万元，以前年度累计结转扣除额+2019年度实际发生额=0+9=9万元，9万>8万，所以2019年度税收金额为8万;

2019年度纳税调增=(1列-5列)=10-8=2万元;

2019年度累计结转以后年度扣除额=(2列+4列-5列)=9+0-8=1万元。

报表填写：

……

好了，文章字数有限，上述有关职工薪酬支出及纳税调整明细表填写方法_附模板，供大家参考，对于纳税申报表填写还有疑问的，咨询图片上的老师吧。相信通过老师的讲解，大家会掌握相关的处理方法的。也可以免费领取有关纳税申报表的电子模板哦!