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出纳是财务岗位中比较突出的角色，它是资金的“守门员”。想要做好出纳这份工作，必须有足够的耐心和细心，也要具备一些会计基础知识。本文主要分析出纳工作中的借款业务。

出纳是财务岗位中比较突出的角色，它是资金的“守门员”。想要做好出纳这份工作，必须有足够的耐心和细心，也要具备一些会计基础知识。本文主要分析出纳工作中的借款业务。

出纳的借款业务一般发生在因公务出差需要借支的款项，业务员零星采购所需的款项，经财务部门核准可周转使用的周转金、备用金等核算上。

借款单属于财务单据。借款人提出申请并填写借款单，需部门经理签字，由财务审核预算、财务经理签字，上级审批，出纳审核盖章后方可发放借款。

[案例1]

职工借款做事情，写了借款单，要如何用日记账来体现呢?

借款时，应记现金日记账(支出);

借:其他应收款一- -职工借款500 

贷:现金500

报销时，有两种做法:

(1)先做收款，再做付款。(实际是收款还是付款，看报销额大于借款还是小于借款）

借:现金500

贷:其他应收款- -职工借款500

借:管理费用(或其他成本费用类科目) 800 

贷:现金800

实际上你再付300元给报销人。

(2)如果你单位只设一类凭证，即只有记账凭证的话，直接:

借:管理费用(或其他成本费用类科目) 800

贷:其他应收款一一职工借款500

现金300

[案例2]

13日业务员从出纳处借五万块用于购材料，打的借条上面有经理签字，说是下周拿发票回来换借条。这种情况，我应该怎么记账呢?

由借款人和单位负责人签字后，可做为借款或备用金入账

借:其他应收款一一某某

贷:现金待该人持发票核销时

借:材料采购(管理费用等)

贷:其他应收款一-某人如果该人还现金

借:现金

贷:其他应收款一一某某

没有签字的借款单，是危险的，出了问题就是出纳的。有签字的借款单，是的借款凭证，可以做为入账依据。想要学习更多出纳实操干货微信扫码关注“会计教练”微信公众号更多超实用教程免费试听！