本文为各位财务小伙伴介绍一下月末结转及会计分录应该怎么做?在财务会计的实际工作中,企业月末是需要进行结转处理的,并且也需要财务会计进行做会计分录。有关月末结转及会计分录的内容,小编已在文章中作了详细解答,感兴趣的小伙伴快来看看本文吧,希望对大家有所帮助!
本文为各位财务小伙伴介绍一下月末结转及会计分录应该怎么做?在财务会计的实际工作中,企业月末是需要进行结转处理的,并且也需要财务会计进行做会计分录。有关月末结转及会计分录的内容,小编已在文章中作了详细解答,感兴趣的小伙伴快来看看本文吧,希望对大家有所帮助!
首先,我们先了解财务月末需结转的模块有哪些?
1.各类收入
2.成本支出
3.期间费用
4.各项税金
5.本年利润(仅年末)
下面为各位财会专员把流程细节娓娓道来
月末结转流程:
(1)结转本月领用的原辅材料
借:生产成本(主要材料)
借:制造费用(辅助材料)
贷:原材料
(2)结转本月制造费用(后文有此部分的细节补充)
借:生产成本
贷:制造费用
(3)结转本月完工产品成本(后文有此部分的细节补充)
借:库存商品
贷:生产成本
(4)结转本月销售产品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
结转增值税
(1)月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
(2)月份终了,将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
(3)月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
(4)当月交纳以前期间未交的增值税额
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
转出未交增值税=销项税额+进项税额-转出进项税额
计提费用及税金
计提固定资产折旧、无形资产摊销分录:
借:管理费用/销售费用/主营业务成本等
贷:累计折旧/累计摊销
计提长期待摊费用
借:管理费用/销售费用等
贷:长期待摊费用
结转当期损益(此分录一般可自动生成)
结转损益(收入)
借:主营业务收入
营业外收入
贷:本年利润
结转损益(费用)
借:本年利润
贷:主营业务成本
营业外支出
管理费用
销售费用
财务费用等等
补充:
会计月末结转制造费用入成本分录为:
借:生产成本
贷:制造费用
借:制造费用——工资
贷:应付职工薪酬——工资
借:制造费用——折旧费
贷:累计折旧
借:制造费用——机物料
贷:原材料
借:制造费用——水电费
贷:银行存款
借:制造费用——办公费
贷:库存现金/银行存款
借:制造费用——其他
贷:预付账款
以上的这些制造费用数据汇总可以来源于账本的制造费用账页,也可来自于制造费用的“T”型账户。
会计月末结转生产成本入库存商品,分录为:
借:库存商品
贷:生产成本
以上内容详细分析了月末结转及会计分录应该怎么做?详细的会计分录已在文章中作了解答,希望对大家的财务工作有所帮助。如若各位还有其他财务方面问题,扫描下方二维码添加老师微信,将会有专业答疑老师为您解答疑问,还可免费试听相关视频课程!
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】