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企业从事经济活动中是需要根据税法规定来进行缴纳申报相应税费的，因此，明细的会计科目设置就是必要的工作内容。为了方便大家处理相关税务工作。小编今天为大家带来了新会计准则应交税费会计科目及会计分录汇总，欢迎大家参阅学习。

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收藏备用！新会计准则会计科目表+156个会计科目详细解释！

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新会计准则应交税费会计科目及会计分录大全

(一)计入税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

应交税费——应交资源税

应交税费——应交环境保护税

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交土地增值税

应交税费——应交房产税

应交税费——应交城镇土地使用税

应交税费——应交车船税

应交税费——应交出口关税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育附加

应交税费——文化事业建设费

以上为与收入有关的应交税费明细科目。

(二)计入管理费用

借：管理费用

贷：应交税费——应交矿产资源补偿费

——应交保险保障基金

——应交残疾人保障金

(三)计入其他科目

1、企业所得税

借：所得税费用/以前年度损益调整

递延所得税资产

贷：应交税费——应交企业所得税

递延所得税负债

或相反分录

2、个人所得税

借：应付职工薪酬/应付股利/其他应收款

贷：应交税费—应交个人所得税

3、烟叶税

借：材料采购/在途物资/原材料

贷：应交税费—应交烟叶税

4、进口关税

借：材料采购/在途物资/原材料/库存商品/在建工程/固定资产

应交税费—应交进口关税

以上税金缴纳时，均借记“应交税费—企业所得税等二级科目”

贷记：银行存款“科目。

(四)增值税有关的二级科目

1、应交税费——应交增值税(详见后)

增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。

2、应交税费——未交增值税

“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

(1)月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

(2)月份终了，将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

(3)当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

3、应交税费——增值税检查调整

5、应交税费——预交增值税

6、应交税费——待抵扣进项税额

7、应交税费——待认证进项税额

8、应交税费——待转销项税额

9、应交税费——简易计税

10、应交税费——转让金融商品应交增值税(小规模纳税人也适用)

11、应交税费——代扣代交增值税(小规模纳税人也适用)

不通过应交税费核算的税金

…………

注：小规模纳税人的应纳增值税额，也通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算，但不设置若干专栏。小规模纳税人应交税费下共设“应交税费——应交增值税”、“应交税费——转让金融商品应交增值税”、“应交税费——代扣代交增值税”三个明细科目。

由于文章字数限制，今天就到此结束了。上述文章就是小编整理的有关新会计准则应交税费会计科目及会计分录汇总，希望大家看完后可以更好地进行处理账务工作;还存在疑问的，可以咨询在线答疑老师哦。同时需要领取会计人员做账实操资料的小伙伴，扫描文章底部二维码免费领取吧!