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年末“应交增值税”科目的借贷余额必须是平的，所以年末要进行增值税年末结转的会计处理，围绕这个主题，小编今天结合案例做了详细的整理介绍，感兴趣的朋友可以一起看看哦!

年末“应交增值税”科目的借贷余额必须是平的，所以年末要进行增值税年末结转的会计处理，围绕这个主题，小编今天结合案例做了详细的整理介绍，感兴趣的朋友可以一起看看哦!

年末结转的会计处理：

“应交增值税”科目下的明细科目每月的借贷方余额可以不结转，但年底必须结平，具体的会计处理：

进项税额、已交税金、减免税款、销项税额抵减、出口抵减内销应纳税额科目的年末结转：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-进项税额、已交税金、减免税款、销项税额抵减

【注1】、出口抵减内销应纳税额

销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税科目的年末结转：

借：应交税费-应交增值税-销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

根据“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”科目借贷方差额转入“应交税费-未交增值税”科目借方或贷方。

若“应交税费-未交增值税”科目借方有余额，说明年末有留抵进项税额，若贷方有余额，则为应交的增值税，在下月初缴纳时，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

如果年末会计处理正确，“应交税费-应交增值税”明细科目余额为零，期末财务报表“应交税费-未交增值税”科目余额应该和增值税纳税申报表数字一致。

【注1】财会【2016】22号,对营改增涉及的某些行业实行"差额征税"采用了应交税费-应交增值税"销项税额抵减"的明细科目, 差额征税的原因,主要是营业税时代就是差额征收营业税,营改增的这些规定是为了保证这些行业税负只减不增。

例如 ：房地产企业，销售一套房屋。，含税销售收入109万，假设国税公告允许扣除土地土地成本20万

借: 应交税费-应交增值税 (销项税额抵减) 20/1.09 x 9% 1.65

贷: 主营业务成本 1.65

对于增值税年末结转的会计处理，上文小编已经做了具体详细的整理，希望给您提供了一些帮助和启发。如果您有其他问题或者需要的话，可以咨询会计教练的在线答疑老师哦!会计教练致力于打造一个优质的专业会计学习的网络平台，我们期待与更多志同道合的朋友一起进步，陪伴更多会计伙伴走向更好的未来!