增值税发票金额大于实际金额怎么抵扣?有些时候可能会因为开票方优惠不愿做返利开红票手续等会出现发票金额大于报销金额,这种情况也是可以入账的。作为财务人员,如果遇到该业务,你知道该怎么进行会计处理吗?还不太了解的小伙伴,欢迎学习以下内容,希望对你们有所帮助。
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答:按照发票的税额金额进行抵扣,发票金额大于实际金额按照应付账款进行处理。
与增值税抵扣相关的会计分录如下:
借:原材料/库存商品(发票价款)
应交税费——应交增值税(进项税额)(发票税额)
贷:银行存款/库存现金(实际金额)
应付账款(多余部分)
如果对方确定不再收取这部分金额,那么就计入营业外收入
借:原材料(库存商品)[发票价款}
应交税金-应交增值税(进项税额)[发票税额]
贷:银行存款(现金)[实际付款金额]
营业外收入[发票金额大于实际付款金额部分]
【补充】
当月认证的增值税专用发票,需要在下个月申报期内全额全张数填写申报表,不足抵减部分会留待以后继续抵减。申报表中本期认定相符且本期申报抵扣,需要填写全部认证通过的数据。
一般正常经营的公司,最好是不要进项大于销项,虽然说进项大于销项在实际工作中是常见的事情,但是如果公司要缴税的话,最好做相应的进项税额转出。
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