当期亏损要不要确认递延所得税?有很多学员反馈说关于递延所得税的知识点很难,不了解相关规定。其实简单说递延所得税资产就是在未来可以用作抵税的资产,当考虑亏损时要不要确认递延所得税的问题,小编已经进行了整理,具体内容请看下文吧,希望对你们有帮助。
当期亏损要不要确认递延所得税?有很多学员反馈说关于递延所得税的知识点很难,不了解相关规定。其实简单说递延所得税资产就是在未来可以用作抵税的资产,当考虑亏损时要不要确认递延所得税的问题,小编已经进行了整理,具体内容请看下文吧,希望对你们有帮助。
答:递延所得税资产也就是对当期所得税费用的一种影响,是一种未来预计可以用来抵税的资产。所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用+所得税汇算清缴差异。
①若是目前公司是亏损的状态下,并且预计未来继续亏损,则未来是不能用来抵税的,所以这里不确认递延所税资产,只需要做当期所得税纳税调整;
②但若是预计公司未来是盈利的状态,则需确认递延所得税资产,同时要做当期所得税纳税调整。
答:累计亏损是应该确认递延所得税资产的。
递延所得税资产指的是多交的企业所得税可以用以后产生额抵扣,该资产对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认。
按照相关规定可得:
企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
借:所得税费用
贷:本年利润
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