进项税额和销项税额怎么结转?企业每个月进行进项税额和销项税额的结转,年底就不需要结转了。作为财务人员,你清楚每月进项税、销项税的相关会计处理吗?这篇文章就针对这个问题进行了整理,请大家仔细阅读下文,希望对你们有所帮助哦。
进项税额和销项税额怎么结转?企业每个月进行进项税额和销项税额的结转,年底就不需要结转了。作为财务人员,你清楚每月进项税、销项税的相关会计处理吗?这篇文章就针对这个问题进行了整理,请大家仔细阅读下文,希望对你们有所帮助哦。
1、如果进项税额和销项税额为月结,则年末的的时候不用再结转。
2、如果是年结,12月份的时候,需看增值税属于应交还是留底。
3、如果增值税为应交,则应当转出未交增值税,再互转销项税、进项税、转出未交增值税及进项税额转出等。最后呈现转平的结果。除了应交增值税,未交增值税则出现余额,第二年缴纳。
4、如果增值税为留底,则将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税、应交增值税及应交税金。最后,进项税额出现借方余额,即第二年的年初未抵扣数为留底金额。
5、增值税的进项税、销售税需结转。
进项税额含义:进项税额指的是纳税人支付/负担的增值税额。(因购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产而支付或者负担)
公式:进项税额= (外购原料、燃料、动力)*税率
销项税:因销售货物或者有应税项的税金时而要上交的税。销项税额也就是一般纳税人向购货方收取的货物增值税税额(即销售货物的时候)。一般纳税人销售货物所收取的金额,包括了不含税的价款及销项税额这两部分。
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