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本月用上月留底税额抵税的会计分录?有许多新手会计对于留抵税额抵税相关问题的账务处理一直不太清楚，那么就和小编一起来学习以下，月末结转的情况以及下月报税等的计算吧。具体内容请大家看下文，希望对你们的学习有所启发。

本月用上月留底税额抵税的会计分录?有许多新手会计对于留抵税额抵税相关问题的账务处理一直不太清楚，那么就和小编一起来学习以下，月末结转的情况以及下月报税等的计算吧。具体内容请大家看下文，希望对你们的学习有所启发。

(一)月末结转时，应考虑到哪些情况?

首先上月留底的税额是不影响会计分录的，只是在月末结转应交税费的时候，会出现两种结果，首先要计算是否要缴税，因为明细账上面的销项税、进项税和留抵数，用本月应交的增值税=本月的销项税-本月进项税-上期留底进项税，计算出来的结果有两种情况

1、如果是负数的话，那就不用缴税了，留抵税额还可以转到下个月

2、如果是正数的话，那么就要缴税，相关的窥觊分录为

借：应交税费--应交增值税

贷：应交税费--未交增值税

(二)上个月转出的进项税，下个月要报税时怎么写会计分录?

购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

1、在上月月末的时候计算

本期应交增值税=增值税销项税额--(增值税进项税额-进项税额转出)

若存在本期未交增值税,则月末时

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

2、下个月报税时,只需要缴纳未交增值税税额即可

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

通过对本月用上月留底税额抵税的会计分录进行学习后，希望大家可以有所收获。如果大家想要免费试听更多财务课程视频，欢迎大家扫描下方二维码添加会计教练老师微信，即可领取大量资料，帮助您解决会计问题。还有相关会计做账问题的，可以点击上方答疑老师进行线上提问。