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企业缴纳所得税时，需要财务人员进行设置所得税费用科目来进行会计核算。那么，新准则下所得税费用核算分录怎么做呢?这个问题是很多会计人员都十分关注的一个问题。本文的内容将为大家一一介绍有关企业所得税费用相关的会计分录，感兴趣的，接着往下看!

企业缴纳所得税时，需要财务人员进行设置所得税费用科目来进行会计核算。那么，新准则下所得税费用核算分录怎么做呢?这个问题是很多会计人员都十分关注的一个问题。本文的内容将为大家一一介绍有关企业所得税费用相关的会计分录，感兴趣的，接着往下看!

新准则下所得税费用会计分录

所得税费用是用来核算企业负担的所得税，属于损益类科目。这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

计算当期所得税费用：

借：所得税费用(递延所得税资产)

贷：应交税费-应交所得税(递延所得税负债)

结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

站在“收入及费用”的层次上，所得税支出与成本、期间费用及其他支出一样，都属于大“费用”下的“收入”的抵减项目，在财务管理上我们就叫它“所得税费用”。

它不是缴纳所得税所发生的费用，而是所得税本身，更不是公关费用。 还可以从另一个角度来理解，狭义的费用是财务会计的层次，应用范围是各个会计科目及其明细科目，广义的费用是财务管理的层次，应用范围是损益表上的所有代“减”字头的项目。而应交所得税是对应所得税费用的,主要通过此科目上缴所得税用的，计提时借记所得税费用贷记应交税费-应交所得税，上缴时借记应交税费-应交所得税。

计提所得税费用依据及相关分录如下：

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：

企业所得税分月或者分季预缴

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料国家税务总局《中华人民共和国企业所得税法》

现在一般公司都是采用分季预缴年度汇算清缴的方式缴纳所得税

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-所得税

支付时：

借：应交税费-所得税

贷：银行存款

上述有关“新准则下所得税费用核算分录怎么做”，希望可以对大家进行纳税申报有帮助。税务处理过程中，还存在疑问的，可以咨询网页上的答疑老师哦。想要通过会计培训班来学习的税务实操小伙伴，可以咨询右方在线客服老师进行免费预约试听哦，会让大家积累更多的税务处理经验的。