用户注册

本文为大家介绍了免费样品出口的账务处理应如何处理?如果出口单位的样品是免费的，是不需要收取客户费用的，同时需要对缴纳增值税的内容做处理，如果各位对免费样品出口的账务处理应如何处理感兴趣的话，那就赶紧来阅读小编整理的相关会计分录吧!

本文为大家介绍了免费样品出口的账务处理应如何处理?如果出口单位的样品是免费的，是不需要收取客户费用的，同时需要对缴纳增值税的内容做处理，如果各位对免费样品出口的账务处理应如何处理感兴趣的话，那就赶紧来阅读小编整理的相关会计分录吧!

免费样品出口如何进行账务处理?

问:我单位出口的样品为免费的,不收取客户费用,我单位该如何做分录?同时该部分视同销售应缴纳的增值税在增值税申报表中如何填写? 

答:会计分录为:

一般纳税人:

借:销售费用--样品等

贷:库存商品

应交税费--应交增值税(销项税额)

小规模纳税人:

借:销售费用--样品等

贷:库存商品

应交税费--应交增值税.

增值税申报表中填写:

贵公司为一般纳税人:

《增值税纳税申报表附列资料(表一)》

第4栏"未开具发票"的"应税货物"列(根据样品确定适用税率为17%或13%)中对应的税率处填列"销售额"(为视同销售收入,不同于成本)及"销项税额";并反映在该栏"小计"的"销售额"及"销项税额"中.

上述金额再反映在《增值税纳税申报表》(主表)第1栏"(一)按适用税率征税货物及劳务销售额"、第2栏"其中:应税货物销售额"以及第11栏"销项税额"中.

以上即是关于免费样品出口的账务处理应如何处理?小编已在上文中介绍了具体会计分录，不知道各位是否清楚怎么处理呢?如果还有什么其他财务会计问题，扫描下方二维码添加老师微信，即可来免费试学相关的做账课程视频，跟着我们的老师一起提升会计做账技能吧!