用户注册

有关增值税进项税抵扣销项税的五个问题?有很多学院提问关于增值税抵扣的问题，针对这些问题，小编对几个代表性的进行了整理，帮助大家理解有关增值税进项税抵扣销项税的处理方法。具体内容亲看下文吧，希望对你们有所帮助。

有关增值税进项税抵扣销项税的五个问题?有很多学院提问关于增值税抵扣的问题，针对这些问题，小编对几个代表性的进行了整理，帮助大家理解有关增值税进项税抵扣销项税的处理方法。具体内容亲看下文吧，希望对你们有所帮助。

增值税进项税抵扣销项税的五个问题：

1、营改增过渡期，建筑企业采用简易计税法的固定资产，应用于新项目是否可进行抵扣?

答：固定资产在使用时改变了用途，用于可抵扣项目的生产时可进行抵扣，具体公示如下：

固定抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值/(1+适用税率)×适用税率

实际可抵扣税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率

2、不动产融资租赁取得进项税发票如何抵扣?

答：第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。融资租赁的不动产取得增值税发票，可2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%.取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，但不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。

3、餐饮业一般纳税人如何抵扣进项税?

答：餐饮业增值税一般纳税人，经常购买农产品，甚至经常购买生产这的自产农产品。如果要抵扣销项税必须取得国税机关兼职的农产品收购发票，取得发票后可进行抵扣。现有条件地区，已经采用核定扣除办法，对餐饮业农产品购置进项税进行核定扣除。

4、餐饮招待、旅客运输、贷款服务、娱乐等如何进行抵扣?

答：交际应酬费用不能抵扣进项税。购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。都属于交际支出，交际支出都不能进行抵扣。

住宿费用如用于接待客户或员工福利依然不能抵扣，但用于因公出差的员工住宿费用可进行抵扣。

5、一般纳税人兼营简易计税与免征增值税项目的如何进行计税扣除?

答：如不能有不能区是否能够抵扣的进行税，其应于抵扣的进行税额按照销售额比例进行征收，具体计算公式如下：

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额

以上计算为税务机关按照年度进行计算，具体征收以当地税务机关核定为依据。

好了对于增值税进项税抵扣销项税的相关问题就介绍到这里啦，还有不懂得小伙伴，欢迎咨询答疑老师。如果您是新手会计，想要从事会计岗，但是不知道从哪里入手学习;或者如果您现在在备考初级会计、中级会计等，不知道怎么高效率一次通过。来到会计教练，我们为新人准备了会计实操免费课程，也有大量专业老师整理的资格证考试资料。有需要的，可以扫一扫下方二维码，添加会计教练老师，让你轻松学习会计。