用户注册

计提上年度的所得税费用的分录怎么写，所得税费用是企业经营利润所需要缴纳的费用，而所得税的账务处理也是需要会计人员在工作中不断学习掌握的知识点，本文主要从结转、上交这两个方面进行探讨，详细的分录已为大家整理在下文，欢迎大家阅读本文。

计提上年度的所得税费用的分录怎么写，所得税费用是企业经营利润所需要缴纳的费用，而所得税的账务处理也是需要会计人员在工作中不断学习掌握的知识点，本文主要从结转、上交这两个方面进行探讨，详细的分录已为大家整理在下文，欢迎大家阅读本文。

计提上年度的所得税费用的分录怎么写?

答：公司补交上年度的企业所得税，其会计处理如下：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

因此，计提上年度的所得税费用的会计分录，如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

结转，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

上交，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，所得税费用核算企业负担的所得税。所得税费用包含当期和递延，等于当期利润总额对应的所得税费用，加上因所得税率降低导致的期初可抵扣暂时性差异在抵扣时少抵税的损失，减去因所得税率上升导致的期初可抵扣暂时性差异在抵扣时多抵税的利益，减去因所得税率降低导致的期初应纳税暂时性差异纳税时少纳税的利益，加上因所得税率上升导致的期初应纳税暂时性差异在纳税时多纳税的损失，加上其他永久性差异如罚款赞助支出对应的所得税。

看完了小编整理的上述文章，对于计提上年度的所得税费用的分录怎么写您是否清楚了吗?如果你还有疑问，可以询问我们的会计老师哦，想要了解更多精彩的财务资讯，敬请关注会计教练网站的更新。