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计提上年度亏损递延所得税的分录,关于计提上年度亏损递延所得税的账务处理很多刚进入会计行业的新手对此并不了解，相关的账务处理也是无从下手，下面小编将在下文来为大家介绍相关的内容，详细内容请跟小编一起来仔细阅读下文吧，希望对你有所帮助。

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计提上年度亏损递延所得税的分录

亏损计提递延所得税资产分录

递延所得税资产的主要确认条件 :

一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,

二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.

三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.

四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额.

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:

借方核算(资产类):转回的应纳税暂时性差异*税率,发生的可抵减时间性差异*税率,债务法下递延税款余额是借方时税率增加,递延税款余额是贷方时税率减少.

贷方核算(负债类):发生的应纳税暂时性差异*税率,转回的可抵减时间性差异*税率.债务法下递延税款余额是贷方时税率增加,递延税款余额是借方时税率减少.

亏损计提递延所得税资产分录

相关案例

问:一个企业以前累计亏损200万,今年盈利了100万.预计未来可以盈利.那么今年确认的递延所得税资产是多少?

答:如果以前(五年内)累计亏损200万,且预计未来可以获得抵扣这200万的应纳税额,则必然曾经做过类似的分录:

借:递延所得税资产 200

贷:所得税费用--递延所得税费用 200

那么,今年盈利100万后:

借:所得税费用--递延所得税费用 100

贷:递延所得税资产 100

当期所得税费用为0,所得税总费用为100+0=100.

以上就是关于计提上年度亏损递延所得税的分录的处理方法，大家都了解了吗?各位会计人员如果还想更加全面的掌握实操处理的知识内容的话，欢迎大家微信扫码咨询关注我们，领取更多实操处理的免费课程内容，不断的提高自身的业务能力。