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计提上一年度所得税费怎么做分录，计提所得税的账务处理在日常工作中经常遇到，有经验的财务人员相信一定不陌生，但是还有一些会计人员掌握不牢固，因此小编今天就搜集的一些资料，希望能给你们带来帮助!

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计提上一年度所得税费怎么做分录?

计提:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

结转:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

上交:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录?

1、企业所得税费用计提的会计分录:借:所得税费用,贷:应交税费-应交所得税.2、企业所得税费用缴纳的会计分录:借:应交税费-应交所得税,贷:银行存款.

企业应在损益类科目中设置"5701所得税"科目(外商投资企业的科目编号为5241),核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税.该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税,贷方反映期末转入"本年利润"科目的所得税额.

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税,但个人独资企业及合伙企业除外.税率为25%的比例税率.

采用负债法时,"递延税款"科目的借方或贷方发生额,还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额.

计提上一年度所得税费怎么做分录?，本文就分享到这了，相信各位会计人员阅读完都有自己一定的理解，大家如果还想了解更多所得税的相关内容，欢迎大家咨询关注我们，还可以领取免费的资料进行参考，不断的提高自身的能力。