计提税金和实缴税金差异调整会计分录怎么做，这个问题在会计工作中是比较常见的问题，具体分录有两种方式，下面就由小编来为大家介绍具体内容，对此不清楚的会计人员可以参考一下本文，详细内容请大家仔细阅读下文吧!
计提税金和实缴税金差异调整会计分录怎么做，这个问题在会计工作中是比较常见的问题，具体分录有两种方式，下面就由小编来为大家介绍具体内容，对此不清楚的会计人员可以参考一下本文，详细内容请大家仔细阅读下文吧!
答：具体分录有两种方式列举：
1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故，下月调整就是。
2、单独做一张冲销的凭证
实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况：
1、实际缴纳的税金是正确的，计提少了，这种情况需要补计提。分录如下(如营业税)：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-应交营业税
2、实际缴纳的税金缴纳多了，申报金额有误，可以申请退税，也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分。
计提税额：依据公司的具体情况，按照税法规定的税种和税率，用预算数作为计提基数提取的应缴纳的税金;
实缴税额：是在申报时根据真实的业务情况，依据真实发生额作为基数实际扣缴的税金。
如果预算数每个月发生的都相同，二者一般是一样的;但是有可能会有尾差调整，所以也可能不同;也有可能预算数很不准确，造成预算和实际差额较大。
有关计提税金和实缴税金差异调整会计分录怎么做?，都能掌握了吧。还有其他疑问的，可以咨询在线答疑老师。对会计实操做账感兴趣的小伙伴，可以来免费试学我们的专项培训课程哦，扫描文章底部二维码来免费体验吧，还可以免费领取会计做账的常用资料哦!
上一篇：企业无力支付票款应怎么写会计分录
下一篇：餐饮店挂账单的会计分录怎么写
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
