用户注册

计提所得税分录如何做，所得税分企业所得税和个人所得税，一般企业所得税都是季末计提，而个人所得税是代扣代缴的，在发放工资时进行扣缴，所以不是计提，计提所得税详细的内容小编已经为大家整理在下文了，感兴趣的话一起来看看吧!

计提所得税分录如何做，所得税分企业所得税和个人所得税，一般企业所得税都是季末计提，而个人所得税是代扣代缴的，在发放工资时进行扣缴，所以不是计提，计提所得税详细的内容小编已经为大家整理在下文了，感兴趣的话一起来看看吧!

计提所得税分录如何做?

企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转：

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税

计提个人所得税分录怎么做?

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，

1、计提工资

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放：

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金 或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后

借：应交税费--代扣代缴个人所得税

贷：银行存款(库存现金)

以上内容就是关于计提所得税分录如何做?的相关问题,各位会计人员对以上内容是否掌握了呢?如果大家在工作中遇到相关的问题不知如何处理，可以咨询答疑老师为你解答，想要获取更多会计专业资料就扫描下方二维码吧，还可以来免费试学我们的专项培训课程哦。