你了解免抵退税的计算方法有哪些吗?对于出口退税这部分,很多初学会计的小伙伴都不懂得怎么做账?首先要知道国家对进出口企业实行免税、抵扣和退税优惠政策,然后通过今天对计算方法的学习后,希望大家可以明白免、抵、退税。那么开始学习吧。
你了解免抵退税的计算方法有哪些吗?对于出口退税这部分,很多初学会计的小伙伴都不懂得怎么做账?首先要知道国家对进出口企业实行免税、抵扣和退税优惠政策,然后通过今天对计算方法的学习后,希望大家可以明白免、抵、退税。那么开始学习吧。
免抵退税的计算主要分为五个基本计算步骤:
1、计算不得免征和抵扣税额。公式:免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格×外汇人民币牌价×(增值税税率—出口退税率);
2、计算当期应纳增值税额。公式:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额—(当期进项税额—当期免抵退税不得免征和抵扣税额)—上期期末留抵税额;
3、计算免抵退税额。公式:免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;
4、确定应退税额。主要是比较当期应纳税额和免抵退税额两者的大小,取较小者;
5、确定免抵税额。
免抵退税的计算主要分为七个基本计算步骤:
1、计算不得免征和抵扣税额的抵减额。公式:免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额(视同进项)=免税购进原材料价格×(出口货物征税率—出口货物退税率);
2、计算不得免征和抵扣税额。公式:当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率—出口货物退税率)—免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;
3、计算当期应纳增值税额。公式:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额—(当期进项税额—当期免抵退税不得免征和抵扣税额)—上期期末留抵税额;
4、计算免抵退税额抵减额。公式:免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×进口货物退税率;
5、计算免抵退税额。公式:免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—免抵退税额抵减额;
6、比较确定应退税额;
7、确定免抵税额:如果当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额;如果当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则当期应退税额=当期免抵退税额,当期免抵税额=0。
以上就是关于“免抵退税的计算方法”的相关内容了,希望大家对免抵退税的两种计算方法都能掌握。如果您是新手会计,想要从事会计岗,但是不知道从哪里入手学习;或者如果您现在在备考初级会计、中级会计等,不知道怎么高效率一次通过。来到会计教练,我们为新人准备了会计实操免费课程,也有大量专业老师整理的资格证考试资料。有需要的,可以扫一扫下方二维码,添加会计教练老师,让你轻松学习会计。
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】