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企业在生产经营的过程中，需要及时的缴纳相应的增值税，一般纳税人会在月末时把当月所有的进项、进项转出、销项税额转入应交税费科目中，这样就可以知道当月需要缴纳多少税了，那么计提销项税减销项的分录怎么做呢?本文将详细的为大家介绍，详细内容请阅读下文吧!

企业在生产经营的过程中，需要及时的缴纳相应的增值税，一般纳税人会在月末时把当月所有的进项、进项转出、销项税额转入应交税费科目中，这样就可以知道当月需要缴纳多少税了，那么计提销项税减销项的分录怎么做呢?本文将详细的为大家介绍，详细内容请阅读下文吧!

计提销项税减销项的分录怎么做

答：一般纳税人在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了;

会计分录为：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/进项税额

借：应交税费/应交增值税/销项税额

贷：应交税费/应交增值税/未交增值税

再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里，会计分录为：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/已交税金

当月缴纳当月增值税时会计分录：

借：应交税费/应交增值税/已交税金

贷：银行存款

增值税应纳税金、销项税额的计算公式?

一般纳税人销售货物或提供应税劳务，其应纳税额运用扣税法计算。

计算公式为：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

1.当期销项税额的确定

当期销项税额，是指当期销售货物或提供应税劳务的纳税人，依其销售额和法定税率计算并向购买方收取的增值税税款。

其计算公式为：

当期销项税额=销售额×税率

或当期销项税额=组成计税价格×税率

2.当期进项税额的确定

当期进项税额是指纳税人当期购进货物或者应税劳务已缴纳的增值税税额。

准予从销项税额中抵扣进项税额的情形，主要包括以下几类：

(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额。

(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额。

(3)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和l3%的扣除率计算的进项税额。

其计算公式为：

进项税额=买价×扣除率

(4)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。

其计算公式为：

进项税额=运输费用金额×扣除率

3.增值税进项税额抵扣时限

(1)防伪税控专用发票进项税额抵扣的时间限定。

(2)海关完税凭证进项税额抵扣的时间限定。

好了，看到这里，小编整理的“计提销项税减销项的分录怎么做”，到这里就结束了，想要学习税务实操做账的小伙伴，添加右上方会计教练公众号，来免费领取相关的资料吧。会对大家在工作中处理税务业务有帮助的。