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职工教育经费的税务处理与调整该怎么做?您如果也有一些疑问，那先不要走开哦，小编特地整理了以下内容，希望可以对你有所帮助。

职工教育经费的税务处理与调整该怎么做?您如果也有一些疑问，那先不要走开哦，小编特地整理了以下内容，希望可以对你有所帮助。

职工教育经费税前扣除，我们都知道，最新政策就是《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

会计教练公司2019年工资薪金支出的税收金额是100万，2019年公司会计核算计入成本费用的职工教育经费是5万，实际支出的也是5万。

借：管理费用-职工教育经费 5

贷：应付职工薪酬-职工教育经费 5

借：应付职工薪酬-职工教育经费 5

贷：银行存款 5

好了，税法规定不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。当年扣除的限额就是100*8%=8万

按照开始的填写规则

账载金额=5万

实际发生额=5万

税收金额分析填写，首先需要实际发生，其次不能超过限额，5万实际发生，未超过8万限额，取两者小值也就是5万。

假如，会计教练公司2019年工资薪金支出的税收金额是100万，2019年公司会计核算计入成本费用的职工教育经费是10万，实际支出的也是10万。

借：管理费用-职工教育经费 10

贷：应付职工薪酬-职工教育经费 10

借：应付职工薪酬-职工教育经费 10

贷：银行存款 10

按照开始的填写规则

账载金额=10万

实际发生额=10万

税收金额分析填写，首先需要实际发生，其次不能超过限额，10万实际发生，超过8万限额，取两者小值也就是8万。但是使用超标的2万可以结转到以后来扣除。

所以，如果会计教练公司2020年工资薪金支出的税收金额也是100万，2020年公司会计核算计入成本费用的职工教育经费是6万，实际支出的也是6万，那么这个时候2020年又可以使用前面结转下来的2万，进行纳税调减。

以上就是职工教育经费的税务处理与调整的所有内容啦，阅读本文之后，有没有一些新的启发与理解呢?会计教练旨在为中国会计从业者和会计学习者提供一个良好学习的网络学习平台，期待与您的相遇!添加下方老师微信可以免费领取会计资源哦!