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计提应交增值税为负的会计分录，增值税的账务处理在日常工作中是最常见的，那么当遇到应交增值税为负时，一些新手会计就不知该如何处理了，其实跟应交增值税为正时是一样的，只不过余额的方向在借方而已，相关的内容小编已经整理在下文了，如果你不清楚具体该怎么做，就来看看下面的内容吧!

计提应交增值税为负的会计分录，增值税的账务处理在日常工作中是最常见的，那么当遇到应交增值税为负时，一些新手会计就不知该如何处理了，其实跟应交增值税为正时是一样的，只不过余额的方向在借方而已，相关的内容小编已经整理在下文了，如果你不清楚具体该怎么做，就来看看下面的内容吧!

计提应交增值税为负的会计分录

应交税费应交增值税月末为负的时候，会计分录与为正的时候一样，只是科目余额的方向在借方，不用实际缴纳税款而已

月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

计提本月应交增值税如何做会计分录?

1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

二、关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】，月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理：

(一)“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

(二)月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目;对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

以上关于计提应交增值税为负的会计分录，就为大家分享到这了，最后小编为大家总结一下，计提应交增值税为负的会计分录没那么复杂，和为正数时记录一致就行，当然余额是在借方，各位会计人员都掌握了吗?如果你还想了解更多财务知识的话，敬请关注会计教练网站的更新。