对于销售商品的会计处理,在财务会计的日常工作中是很重要的业务处理问题,那么销售费用开了专票的会计分录应如何处理?下面是小编整理的相关会计分录,希望通过阅读本文对大家有所帮助!
对于销售商品的会计处理,在财务会计的日常工作中是很重要的业务处理问题,那么销售费用开了专票的会计分录应如何处理?下面是小编整理的相关会计分录,希望通过阅读本文对大家有所帮助!
费用开的增值税专用发票会计分录:
借:制造费用/管理费用/销售费用
应交税费-进项税
贷:银行存款/现金/应付账款
(一)、抵扣
增值税发票的抵扣联是要单独装订成册留备查的,不需要在会计凭证后做附件,如有增值税发票未认证的则抵扣联同发票一起做为原始会计凭证.由于实行凭发票购进税款扣税,购货方要向销货方支付增值税,因此也是完税凭证,起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用.
(二)、相关会计分录
1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)
销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0)
3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.
5、交税后:
借:应交税费-未交增值税-已交增值税
贷:银行存款
(一)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出的当天。
(二)采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天。
(三)采用赊销、分期付款结算方式的,为合同约定的收款日期的当天。
(四)将货物交付他人代销,为收到受托人送交的代销清单的当天。
(五)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,按规定应当征收增值税的,为货物移送的当天。
(六)将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者,为货物移送的当天。
(七)将货物分配给股东,为货物移送的当天。
(八)在货物送出时确定已交现金或已有发票为证的相关手续。
以上内容就是关于销售费用开了专票的会计分录应如何处理?小编已在上述文章中作了详细解答,相信各位财务小伙伴应该知道怎么处理分录了。在财务会计的实际工作中,如若各位还有什么其他财务问题,或想学习更多的财务知识,请扫描下方二维码添加老师微信,还可订购相关财务知识视频课程进行学习!
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