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公司为非本单位的人员报销费用具体处理方法

公司为非本单位的人员报销费用处理方法？

按照会计处理的原则，不管是不是本公司的员工，都需要按照实际记账，只是有一个关联，首先是和公司业务相关的，那就可以在企业所得税税前扣除，具体的一起来看下文！

（1）非本单位员工的票据与公司的业务若是相关，只要是实际支出了，都应入账，

               比如为客户报销的住宿费、车费等可以计入：管理费用-业务招待费，

               比如支付他人的劳务费可以计入：管理费用-劳务报酬，按照税法规定在企业所得税前扣除。

（2）非本单位员工的票据与公司的业务若不相关，与公司取得收入经营无关的费用不论如何入账，应该全部做纳税调增，不能在企业所得税前扣除。

涉税提醒：

（1）企业为非本企业员工报销差旅费用，该项费用如果与本企业的正常生产经营无关，应确定所得项目征收个人所得税；

（2）该项费用如果属于企业的正常生产经营费用，而非支付的个人所得，则不征收个人所得税。

政策参考：

（1）《中华人民共和国企业所得税法》（2007年）

第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（2）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2007年）

第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

上文介绍了和本公司业务相关的就在税前扣除，没有关联的那就不能在税前扣除，但是不管是否可以税前扣除，都是需要据实记账的。