技术服务费跨年的会计分录怎么写,关于技术服务费跨年的账务处理,很多刚进入会计行业的新手都不会其中的会计分录,对此,为了让新手会计能够掌握其中的处理方法,小编就主要整理了一些相关的会计分录供大家参考,希望能够帮助到大家。
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答:增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。
因此,对于技术服务费跨年
首先,技术服务费发生的时候:
借:劳务成本
贷:应付职工薪酬
确认收入的时候:
借:银行存款
贷:其他业务收入
借:其他业务成本
贷:劳务成本
然后,对应“以前年度损益调整”来入账就行
(1)补提调整所得税分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--所得税
(2)结转分录
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)补交所得税
借:应交税金--所得税
贷:银行存款
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