税务的实操处理内容是有着很多不同知识点需要整理的,并且其中有关增值税也都是需要各位会计伙伴全面重视的,因为增值税不仅知识内容很多,处理难度也是比较高的,所以为了各位会计伙伴全面的学习,小编就为大家整理了有关增值税欠税账务处理的知识内容。
税务的实操处理内容是有着很多不同知识点需要整理的,并且其中有关增值税也都是需要各位会计伙伴全面重视的,因为增值税不仅知识内容很多,处理难度也是比较高的,所以为了各位会计伙伴全面的学习,小编就为大家整理了有关增值税欠税账务处理的知识内容。
在税收征管中,发现不少增值税一般纳税人对“留抵税款”的概念理解不清,他们不按规定设置“应交税金——未交增值税”账户,而是根据“应交税金——应交增值税”账面余额认定有无欠款,误认为“留抵税款”是国家欠了纳税人的税款。根据《增值税暂行条例》的规定,纳税人当期销项税额小于当期进项税额,其不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。结转下期继续抵扣的进项税额就是“留抵税款”。为了分别反映企业欠交增值税税款和待抵扣增值税的情况,企业应根据《财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》,对上述问题正确进行账务处理。
例如某一般纳税人企业,1998年1-3月“应交税金——应交增值税”明细账户的各月发生额为:1月份进项税额11.5万元,销项税额12万元,已交税金1万元;2月份进项税额13万元,销项税额15万元,3月份进项税额17万元,销项税额14万元,已交税金1万元。其账面有借方余额25000元。由于该企业未设置“应交税金——未交增值税”明细账户,该企业便认为已经无欠税了。
如果该企业从3月底设置“应交税金——未交增值税”明细账户,则应补做下列会计分录:
1、借:应交税金——未交增值税5000
贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税)5000
2、借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)2000
贷:应交税金——未交增值税2000
3、借:应交税金——未交增值税10000
贷:应交税金——应交增值税(已交税金)10000
这样,到3月底“应交税金——未交增值税”贷方余额5000元,为该企业目前欠交的增值税:“应交税金——应交增值税”借方余额30000元,为企业的“国抵税款”。
那么小编就为大家分析总结这么多有关增值税欠税账务处理的实操知识点了,各位会计伙伴还想学习更多增值税实操处理的内容,欢迎各位会计伙伴微信扫描下方二维码,咨询我们,领取更多限时优惠的实操礼包,不断在会计行业学习更多权威专业的实操知识内容。
上一篇:增值税普票怎么做账务处理
下一篇:增值税认证的账务处理
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】