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税务的缴纳以及账务处理都是会计人员在工作的时候需要全面重视以及不断进行学习的知识内容，因为税务和账务的实操涉及到的知识内容都是很多的，其中税务还需要进行账务的处理，这个时候就更需要各位会计伙伴全面重视了，于是小编今天就为大家整理了有关增值税留抵账务处理的知识内容了，让我们一起学习一下吧！

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纳入营改增试点当月月初,原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记"应交税费--增值税留抵税额"科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--增值税留抵税额"科目.

1.挂账留抵时

借:应交税费-增值税留抵税额

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2.通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--增值税留抵税额

增值税期末留抵税额会计处理：

试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的,应在"应交税费"科目下增设"增值税留抵税额"明细科目(二级明细).

①开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记"应交税费--增值税留抵税额"科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.

②待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--增值税留抵税额"科目.

"应交税费--增值税留抵税额"科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示.

以上就是小编今天着重为大家整理的关于实操处理的知识内容，各位会计伙伴如果还想学习更多增值税留抵账务处理的知识内容，欢迎各位会计伙伴微信扫码二维码，咨询关注我们，领取更多现实优惠的实操礼包，不断在会计行业更加全面的掌握实操处理的方法以及技巧，更加全面的处理自己的实操工作内容。