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在企业的发展经营过程中，对于企业减免增值税的情况，是企业财务工作中经常接触到的，如果你作为企业的财务人员，那么对于减免增值税如何做会计分录?你是否了解呢?下面是小编整理的相关分录，主要分为一般纳税人和小规模纳税人，希望对大家有所帮助!

在企业的发展经营过程中，对于企业减免增值税的情况，是企业财务工作中经常接触到的，如果你作为企业的财务人员，那么对于减免增值税如何做会计分录?你是否了解呢?下面是小编整理的相关分录，主要分为一般纳税人和小规模纳税人，希望对大家有所帮助!

一、一般纳税人的会计分录

(一)关于销项税额

1、直接减免

(1)可以直接全额确认收入

借：银行存款、应收账款等

贷：主营(其他)业务收入(价税合计)

(2)也可以先计提销项税额，然后确认减免、结转损益

借：银行存款、应收账款等

贷：主营(其他)业务收入(不含税金额)

应交税费——应交增值税(销项税额)

借：应交税费——应交增值税(减免税金)

贷：主营(其他)业务收入或者其他收益

2、先征后返(退)

(1)正常计提销项税额，进行增值税计算、申报缴纳

借：银行存款、应收账款等

贷：主营(其他)业务收入(不含税金额)

应交税费——应交增值税(销项税额)

(2)取得返还，属于政府补助

借：银行存款

贷：递延收益(补偿以后费用)、其他收益(补偿已发生经营费用)或者营业外收入(补偿已发生非经营支出)等

(二)免征增值税，相应进项税额不得抵扣。

1、若原本没有抵扣，则不用抵扣即可;

借：原材料等(价税合计)

贷：银行存款等

2、若已经认证抵扣，则须做转出处理。

借：原材料等(不含税金额)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

借：原材料等(即：票面增值税额)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

二、小规模纳税人的会计分录

小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。因此，小规模纳税人原本不涉及进项税额抵扣问题，只须处理应纳税额即可。

1、直接减免

(1)可以直接全额确认收入

借：银行存款、应收账款等

贷：主营(其他)业务收入(价税合计)

(2)若取得收入时尚未确定是否符合免税条件，可以先计提应纳税额

借：银行存款、应收账款等

贷：主营(其他)业务收入(不含税金额)

应交税费——应交增值税

期末符合免税条件，然后确认减免、结转损益

借：应交税费——应交增值税

贷：主营(其他)业务收入或者其他收益

2、先征后返(退)

(1)正常计提增值税额，申报缴纳

借：银行存款、应收账款等

贷：主营(其他)业务收入(不含税金额)

应交税费——应交增值税

(2)取得返还，属于政府补助

借：银行存款

贷：递延收益(补偿以后费用)、其他收益(补偿已发生经营费用)或者营业外收入(补偿已发生非经营支出)等

以上内容即是关于减免增值税如何做会计分录?阅读完上述文章的详细介绍，不知道各位财务小伙伴是否知道怎么处理了。如果各位还有什么其他财务问题，或想学习更多财务知识，欢迎大家咨询会计教练的在线客服电话，将会向专业答疑老师解答疑问或学习相关财务知识!