加计扣除的会计分录怎么做,根据税法的相关规定,加计扣除是在实际发生数额的基础上,再加一定的比例,那么作为财务人员你对这部分内容的账务处理都掌握了吗?作为计算应纳所得额时的扣除数额的一种优惠措施,在做会计分录时该如何编制呢?下面是小编整理的相关的会计分录,大家可参考下文,希望大家在工作中能够灵活的运用。
加计扣除的会计分录怎么做,根据税法的相关规定,加计扣除是在实际发生数额的基础上,再加一定的比例,那么作为财务人员你对这部分内容的账务处理都掌握了吗?作为计算应纳所得额时的扣除数额的一种优惠措施,在做会计分录时该如何编制呢?下面是小编整理的相关的会计分录,大家可参考下文,希望大家在工作中能够灵活的运用。
进项税加计扣除会计分录:
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额
(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额时:
借:固定资产、原材料、费用等科目
应交税金-应交增值税-进项税金
应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额
贷:银行存款
(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项时:
借:成本、费用科目
贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出
应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额
2、当期进项加计额抵减应纳税额时
借:应交税金-应交增值税-进项加计抵减额
贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额
3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的
贷:应交税金-应交增值税-待递减进项加计额
借:主营业务成本
生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记"应交税费--未交增值税"等科目,按实际纳税金额贷记"银行存款"科目,按加计抵减的金额贷记"其他收益"科目.抵减的应纳税额作为其他收益,需要交纳企业所得税.
借:应交税费-应交增值税(进项税额加计抵减额)
贷:其他收益-其他
通过上述文章小编的介绍,相信各位已经对加计扣除的会计分录怎么做有了自己的认知和理解,如果各位会计人员还想学习更多专业知识的话,不妨来会计教练关注公众号,还可以免费领取资料进行试学,每天还会更新更多精彩的财务资讯。
上一篇:加计扣除减免税的会计分录
下一篇:企业清算存货处理的会计分录
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】