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企业计算缴纳所得税怎么做账?一般企业分月或分季预缴企业所得税，年度终了汇算清缴，结清应缴应退税款。今天会计教练小编就企业所得税怎么做账这个问题来讲解。请大家仔细阅读下文，希望可以对你的学习有所帮助。

企业计算缴纳所得税怎么做账?一般企业分月或分季预缴企业所得税，年度终了汇算清缴，结清应缴应退税款。今天会计教练小编就企业所得税怎么做账这个问题来讲解。请大家仔细阅读下文，希望可以对你的学习有所帮助。

企业所得税怎么做账?

月末计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

结转时:

借：本年利润

贷：所得税费用

下月初上缴时:

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

收到退回的企业所得税款怎样进行账务处理?

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税

2.结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

汇算清缴后缴纳的所得税如何做账务处理?

汇算清缴后缴纳的所得税

补做计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

上交时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款-**行

结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

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