企业在进行缴纳所得税的时候，会做详细的会计分录，然后在填写相关的纳税申报表。近日有小伙伴咨询说，缴纳上年度所得税的会计分录怎么进行编制呢?新手会计不会处理此项账务的，可以来看看接下来的文章内容，相信会让大家掌握基本的做账方法的。
企业在进行缴纳所得税的时候，会做详细的会计分录，然后在填写相关的纳税申报表。近日有小伙伴咨询说，缴纳上年度所得税的会计分录怎么进行编制呢?新手会计不会处理此项账务的，可以来看看接下来的文章内容，相信会让大家掌握基本的做账方法的。
这要看这部分所得税在上年是否计入所得税费用
如果上年已经计提，今年 ：
借： 应交税费—— 应缴所得税
贷： 银行存款
如果上年 未计提，今年：
借： 以前年度损益调整
贷： 银行存款
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
上述文章内容，看过后，能够掌握吗?关于“缴纳上年度所得税的会计分录”的内容就讲到这里了，有不清楚的地方，可以直接咨询在线客服老师，进行了解!或者关注右上方公众号来领取做账实操资料!
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