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工资的计提和发发放是企业每个月都会进行的工作内容，作为企业的财务人员，有必要掌握这些常用的会计处理方法，这样才能更加高效地解决工作。各位会计人员，你知道上月未计提工资的会计分录怎么做吗?小编整理了有关账务处理方法，来看看和大家的方法一致吗?

工资的计提和发发放是企业每个月都会进行的工作内容，作为企业的财务人员，有必要掌握这些常用的会计处理方法，这样才能更加高效地解决工作。各位会计人员，你知道上月未计提工资的会计分录怎么做吗?小编整理了有关账务处理方法，来看看和大家的方法一致吗?

上月未计提工资如何做会计分录?

1.计提工资，

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)，

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

注：计提工资未发，做以上两步即可;计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方，不做任何账务处理。等次月发放工资再做处理，如下：

3.次月发放工资时，

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保，

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税，

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

上述有关“上月未计提工资的会计分录怎么做”，看过后不清楚的，可以咨询网页上的答疑老师哦，或者关注扫描文章底部二维码进会计交流群和专业答疑老师进行咨询吧，还可以免费领取会计实操的资料，会对大家的账务处理有帮助的。