交易性金融资产亏损会计分录,关于交易性金融资产亏损时和正常状态下的出售就不同了,这一问题也是一难点,对于会计新手来说也是需要掌握的知识点,因此为了大家更好的掌握这一知识点,小编搜集了以下资料供大家参考,并例举了相关的案例,希望对大家有所帮助。
交易性金融资产亏损会计分录,关于交易性金融资产亏损时和正常状态下的出售就不同了,这一问题也是一难点,对于会计新手来说也是需要掌握的知识点,因此为了大家更好的掌握这一知识点,小编搜集了以下资料供大家参考,并例举了相关的案例,希望对大家有所帮助。
借的所有 交易性金融资产—公允价值变动- 贷的所有 交易性金融资产—公允价值变动,看结果 交易性金融资产—公允价值变动
如果在贷方,处置时,公允价值变动在借方,如果在借方,则在贷方。
出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额。
借:银行存款(实际收到的金额)-投资收益(处置损失)。
交易性金融资产——公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额);贷:交易性金融资产——成本。
交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)。
投资收益(处置收益),同时,按原记入“公允价值变动”科目的金额,借:公允价值变动损益(公允价值高于账面余额的差额);贷:投资收益。
或借:投资收益;贷:公允价值变动损益(公允价值低于账面余额的差额)。
案例:
乙公司于2007年5月20日每股8.3元购入B公司发行的股票5万股,并将其划分为交易性金融资产,另支付交易费用1050,2007年12月31日该股票每股10元,2008年1月20日B公司宣告以每股发放0.2元的现金股利。2008年3月20日收到现金股利。2008年6月30日该股票每股8.5元,2008年7月15日已每股8元全部出售,并另外支付手续费1000元,全部款项通过证交所资金账户收付,如何做分录?
1、5月20日购入时:
借:交易性金融资产 415000
投资收益 1050
贷:其他货币资金416050
2、12月31日每股市价10元时:
借:交易性金融资产-公允价值变动 85000
贷:公允价值变动损益 85000
3、1月20日B公司宣告发放现金股利:
借:应收股利 10000
贷:投资收益 10000
4、3月20日收到现金股利:
借:其他货币资金 10000
贷:应收股利 10000
5、6月30日每股市价8.5元时:
借:公允价值变动损益 75000
贷:交易性金融资产—公允价值变动 75000
6、7月15日出售时:
借:其他货币资金 399000
投资收益 26000
贷:交易性金融资产—成本 415000
—公允价值变动 10000
借:公允价值变动损益10000
贷:投资收益10000
以上就是有关交易性金融资产亏损会计分录的相关内容,供大家参考,对于以上的账务处理有疑问的,欢迎向答疑老师进行提问,可以来免费试学我们的专项培训课程哦,关注右上方微信公众号来免费体验吧,还可以免费领取实操做账资料哦。
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