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缴纳年度所得税的分录，关于缴纳年度所得税的相关问题，小编主要从两个方面进行了分析，一是应补交企业所得税，二是多交企业所得税，主要从这两个方面为大家进行讲解所得税的相关账务处理，此外小编还为大家分享了所得税汇算清缴的相关内容供大家参考，感兴趣的小伙伴一起来阅读下面的文章吧!

缴纳年度所得税的分录，关于缴纳年度所得税的相关问题，小编主要从两个方面进行了分析，一是应补交企业所得税，二是多交企业所得税，主要从这两个方面为大家进行讲解所得税的相关账务处理，此外小编还为大家分享了所得税汇算清缴的相关内容供大家参考，感兴趣的小伙伴一起来阅读下面的文章吧!

缴纳年度所得税的分录

1、应补交企业所得税:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

2、若是多交企业所得税的,一般留下抵减下年的企业所得税:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

所得税汇算清缴会计分录怎么做?

答:企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

年终奖金个人所得税的计算方式是什么

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为"应纳税所得额"对应的税率.

2、当月工资低于3500元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为"应纳税所得额"对应的税率.

以上就是小编整理的关于缴纳年度所得税的分录的相关内容，不知各位小伙伴都掌握了吗?如果你还有疑问的话可以咨询答疑老师，老师会详细的为您讲解，或关注我们会计教练的公众号，还能免费领取相关的实操资料，不断的在行业中提高自身的能力。