用户注册

关于增值税计提和缴纳会计分录应如何写?本文主要为各位财务小伙伴介绍了相关增值税会计处理，接下来小编就为各位财务小伙伴介绍一下相关会计分录，还介绍了个税计提和缴纳会计分录，如果各位对此内容感兴趣的话，那就赶紧来阅读小编在下文中整理的内容吧!

增值税计提和缴纳会计分录要怎么做?

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

1、计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、下月交纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

个税计提和缴纳会计分录要怎么做?

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提。

1、计提工资

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放：

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金 或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后

借：应交税费--代扣代缴个人所得税

贷：银行存款(库存现金)

好了，以上关于增值税计提和缴纳会计分录应如何写?还介绍了个税计提和缴纳会计分录要怎么做?小编已在上文解答了相关的会计分录，相信各位财务会计一定会有所收获。如果各位财务对此内容存有什么其他疑问，请关注会计教练的公众号，即可有专业答疑老师为您解答疑惑，还可免费试听相关课程资料进行学习了解!