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企业在营业过程中，可能会有税目留存到下个月进行抵扣，这时候需要会计进行记账处理，那么本月抵扣上月留抵税额账务应该如何处理呢?很多初步学习会计的人员对这部分内容不理解，于是小编总结了以下关于本月抵扣上月留抵税额账务处理的学习内容，希望可以对您有帮助。

企业在营业过程中，可能会有税目留存到下个月进行抵扣，这时候需要会计进行记账处理，那么本月抵扣上月留抵税额账务应该如何处理呢?很多初步学习会计的人员对这部分内容不理解，于是小编总结了以下关于本月抵扣上月留抵税额账务处理的学习内容，希望可以对您有帮助。

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

贷：银行存款

进项税留抵是什么意思?

答：增值税期末留抵税额的会计处理试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的,应在"应交税费"科目下增设"增值税留抵税额"明细科目。

开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记"应交税费--增值税留抵税额"科目，贷记 "应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目。待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额，借记 "应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--增值税留抵税额"科目。

"应交税费--增值税留抵税额"科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示。

进项税留抵进项税额大于销项税额项税则留抵到下月，可以继续抵扣。

以上是小编总结的关于本月抵扣上月留抵税额账务处理的内容，主要掌握相关会计分录以及抵扣税额的计算，计算出为负数就不用交税，如果为正数就要交税。相信经过上面内容的学习您已经学会了相关的知识点，想要学习更多的关于会计方面的知识，可以与上方在线名师联系，或者关注右上方公众号，可以领取海量免费资料。