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一般纳税人和小规模纳税人最大的区别就是增值税处理上，因此，有关的账务处理和税务处理也是存在很大差异的。作为会计做账人员，对于一般纳税人的税务申报工作流程都掌握吗?有关的会计分录编制都会顺利解决吗?今日小编整理了一般纳税人申报流程和账务处理，希望能够在日常的做账工作中为大家提高些参考意见。

一般纳税人和小规模纳税人最大的区别就是增值税处理上，因此，有关的账务处理和税务处理也是存在很大差异的。作为会计做账人员，对于一般纳税人的税务申报工作流程都掌握吗?有关的会计分录编制都会顺利解决吗?今日小编整理了一般纳税人申报流程和账务处理，希望能够在日常的做账工作中为大家提高些参考意见。

一、一般纳税人纳税申报流程

二、一般纳税人账务处理流程

三、一般纳税人账务处理

1、 增值税税额计算

(1 )积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额

( 2 )认真核对当月进项发票,保证发票及时认证，确定当月进项税额。

( 3 )控制销项开票税额，调控进项发票税额,做好税款计算与缴纳

2、 计提地税税金

按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金,主要包括城市维护建设税和教育费附加,多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。

这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。

3、 其他税种的计算及缴纳

正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。

(1)所得税

( 2 )按季度或半年缴纳的税种处理

(3)特殊税种单独处理

4、 做帐资料准备

(1)现金、银行存款明细核对

( 2 )业务往来核对

( 3 )存货成本核算

5、 编制凭证

6、 纳税申报

四、一般纳税人会计分录大全

1、注册资金交存验资户

借:银行存款---验资户

贷:实收资本

2、由验资户转入基本户

借:银行存款---基本户

贷:银行存款---验资户

3、取备用金中

借:现金

贷:银行存款

4、签定租房合同,交租金。

借:长期待摊费用

贷:银行存款

5、购置电脑、办公家俱等固定资产。

借:固定资产

贷:银行存款

6、支付与销售有关和各项费用。

借:营业费用

贷:现金(银存)

7、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。

借：财务费用

贷：银行存款

……

看到这里，由于文章篇幅有限，更多有关一般纳税人账务处理的内容就不详细的说明了，上述文章的内容就是小编整理的一般纳税人申报流程和账务处理，看过还不明白的，可以咨询在线答疑老师哦，或者扫描下方二维码进群与专业答疑老师讨论吧!