表外业务是指企业从事的不列入资产负债表,但能影响企业当期损益的经营活动,表外科目的账务如何处理?很多初步学习会计的人员对这部分内容不是太理解,下面小编总结了有关表外冲正账务处理的有关内容,希望可以对您有所帮助。
表外业务是指企业从事的不列入资产负债表,但能影响企业当期损益的经营活动,表外科目的账务如何处理?很多初步学习会计的人员对这部分内容不是太理解,下面小编总结了有关表外冲正账务处理的有关内容,希望可以对您有所帮助。
本交易适用于对经批准表外账户发生记账串户、金额反方向记载等差错的账务处理。
(一)业务受理
由柜员填制记账凭证, 记录日期、账户名称、账号,金额等要素。在摘要栏填写需冲正账户各要素(包括账号、错账日期、错账传票号、红蓝字标志、借贷标志、金额、错账原因等),经会计主管审核盖章后,进行冲正,红字同时冲正借贷双方错账金额,蓝字补正正确账户。系统同时冲正表外账户和“备查登记类借方余额”科目的专用账户余额。
(二)交易处理
1、柜员选择“5604表外冲正”交易,根据记账凭证输入相关要素。
2、输入说明:
(1)账号: 17位,必输项。错账日期: 8位,必输项;错账传票号: 8位,必输项;红蓝字标志: 1位,必输项,列表选择“1-红字、2- 蓝字”。
(2)本交易仅适用于表外备查登记类科目下账户冲正,表外或有类科目下账户冲正不能用此交易。
(3)此交易必须经三级(含)以上主管授权。
3、输出内容: .
交易成功后打印记账凭证,加盖有关印章。
4、会计分录:
(1)红字冲账:
借:备查登记类借方余额(红字)
贷: XXXX 表外户(红字)
或:
借: XXXX表外户(红字)
贷:备查登记类借方余额(红字)
(2)蓝字补账:
借:备查登记类借方余额
贷: XXXXX 表外户
或:
借: XXXXX表外户
贷:备查登记类借方余额
以上是小编总结的关于表外冲正账务处理有关内容,重点记住表外冲正会计分录以及需要输出的内容,希望可以帮助到您,如果想要深入学习会计知识,可以咨询上方在线老师,也可以关注右上方公众号,可以免费领取海量会计资料。
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