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本文主要讲述的是暂估应付账款的会计分录，详细从暂估入库、拿到发票冲回暂估、到最后的根据发票金额入账这三部分进行论述。在相关知识点后，小编还附加了一道案例练习题，多加练习学以致用，希望本篇文章可以对大家有所帮助！

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应付账款暂估时应该怎么做分录？

（1）暂估入库时：

借：原材料

贷：应付账款——入库未达账款

（2）拿到发票时，首先冲回已经暂估入库的原材料：

借：原材料(红字)

贷：应付账款——入库未达账款(红字)

（3）然后，再根据发票金额入账：

借：原材料

应交税费——增值税(进项)

贷：应付账款

【案例】

甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票，税率16%)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 170元(含税)。

【解析】

1、 暂估入库

借：原材料——A 1000

贷：应付账款——暂估/无票(某供应商 ) 1000

注意：未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

2、 暂估回冲

按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。

①红字冲回暂估入库

借：原材料——A -1000

贷：应付账款——暂估/无票(某供应商) -1000

②收到发票,做入库处理

借：原材料——A 1000

应交税费——应交增值税(进项税额) 170

贷：应付账款——某供应商 1170

上文对暂估应付账款如何做会计分录进行总结，大家学会了吗？还想要了解应付账款为什么下设暂估应付款等相关专业问题的，可以直接咨询线上答疑老师，给您最详细的解答。对财务感兴趣的小伙伴，也可以关注我们的公众号和官网，有会计大礼包等您来拿。