本文讲解了劳务派遣差额计税如何写会计分录?对于劳务派遣差额计税的账务处理，劳务公司会派遣员工并发放工资，财务会计应该怎么进行做账处理，那么接下来小编就为大家介绍一下劳务派遣差额计税会计分录，希望对大家有所帮助!
本文讲解了劳务派遣差额计税如何写会计分录?对于劳务派遣差额计税的账务处理，劳务公司会派遣员工并发放工资，财务会计应该怎么进行做账处理，那么接下来小编就为大家介绍一下劳务派遣差额计税会计分录，希望对大家有所帮助!
账务处理
派遣人员的工资发放有两种情况：一种是用工方发放，一种是劳务派遣方发放。无论哪种发放形式，如果劳务公司选择差额纳税，其会计处理基本一致。
【例题】A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额纳税。
(1)全额确认收入与销项税额
借：银行存款 1 000 000.00
贷：主营业务收入952 380.95
应交税费———应交增值税(销项税额)47 619.05=952380.95*0.05
(2)确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”
借：主营业务成本914 285.71
应交税费———应交增值税(销项税额抵减)45 714.29=914285.71*0.05
贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00
应付职工薪酬———五险一金 210 000.00
(3)月底结转未交增值税
借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税1 904.76=47 619.05--45 714.29
贷：应交税费———未交增值税(实际缴纳数) 1 904.76
【例题】C公司是一家劳务派遣公司，小规模纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。C公司选择差额纳税。
(1)全额确认收入与销项税额
借：银行存款 1 000 000.00
贷：主营业务收入952 380.95
应交税费———应交增值税47 619.05=952380.95*0.05
(2)确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减
借：主营业务成本 914 285.71
应交税费———应交增值税 45 714.29=914285.71*0.05
贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00
应付职工薪酬———五险一金 210 000.00
(3)实际缴纳增值税的计算
实际缴纳数=47619.05-45714.29=1 904.76元
本文详细讲解了劳务派遣差额计税如何做会计分录?通过上述文章中小编的介绍，不知道你们都看明白了吗?如果各位财务会计对此内容存有疑问，或想学习更多相关的财务知识，可以直接咨询会计教练的在线客服电话，即可有专业在线答疑老师为您解答疑惑，订购相关的视频课程进行学习!
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