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消费税的缴纳与账务处理，是会计人员必须要掌握的。大家在进行做账的过程中，对于消费税的计算都掌握吗?很多新手会计刚接手会计工作，在处理相关税务时，操作起来不是很熟练，为了让大家能更加顺利地解决会计岗位上的工作，小编整理了最新消费税的计算公式及账务处理，供大家参考学习!

消费税的缴纳与账务处理，是会计人员必须要掌握的。大家在进行做账的过程中，对于消费税的计算都掌握吗?很多新手会计刚接手会计工作，在处理相关税务时，操作起来不是很熟练，为了让大家能更加顺利地解决会计岗位上的工作，小编整理了最新消费税的计算公式及账务处理，供大家参考学习!

消费税的计算公式

1、一般情况:

应纳税额=销售额x税率

不含税销售额=含税销售额÷ (1+增 值税税率或征收率)

组成计税价格= (成本+利润) ÷ (1-消费税率)

组成计税价格=成本x (1+成本利润率) ÷(1- 消费税税率)

组成计税价格= (材料成本+加工费) ÷ (1-消费税税率)

组成计税价格= (关税完税价格+关税) ÷ (1-消费税税率)

2、从量计征

应纳税额=销售数量x单位税额

消费税的重要账务处理

为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。

企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：

企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算;

(1)企业按规定计算出应交的消费税

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

(2)企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。

借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目

贷：应缴税费——应交消费税

(3)企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款，受托方借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

借：应收账款/银行存款等科目

贷：应缴税费——应交消费税

(4)委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工材料”、“主营业务成本”、“自制半成品”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”科目。

借：应缴税费——应交消费税

贷：应付账款/银行存款等科目

(5)企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目。

(6)交纳当月应交消费税的账务处理

借：应缴税费——应交消费税

贷：银行存款等

(7)企业收到返还消费税，应按实际收到的金额借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目

借：银行存款等

贷：税金及附加

纳税申报工作的前提就是计算应纳税额及账务处理，希望上述文章能够帮助到大家。上述有关最新消费税的计算公式及账务处理，就分享到这里了。相信大家都能正确地进行处理了。好了，如果大家会计实操中有什么解决不了的问题，欢迎咨询网页上的答疑老师吧。或者可以来免费体验做账实操的课程视频哦!