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本文讲述的是结转收到的发票要怎么做分录的相关内容，对于这部分内容很多会计人员在做结转的账务处理时也是经常出错，材料暂估入账，成本已经结转，那么在收到发票时又该怎么处理呢?小编为了解决大家的这个问题就主要整理了下面的材料进行详细的分析，希望对大家有所帮助。

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结转收到的发票要怎么做分录

月初,先冲减暂估分录,会计分录如下:

借:原材料-暂估入账

贷:应付账款

收到发票时,做账:

借:原材料应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

因为年底曾经预估了成本并入账了,会计分录为:

借:应付账款

贷:原材料-暂估

对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本,从理论上应当进行调整,但是,由于企业购销活动的经常性和大量性,从会计的重要性原则出发,出于简化会计核算的考虑,对于暂估成本的发出成本,不予单独进行调整,而是随库存商品今后的收发业务自行消化.

这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一.因此,在计算当月发出库存商品成本时,应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本.

由于月初红字冲回入库,并且取得发票正式入帐,两者相抵,余额为暂估成本与实际成本之间的差额.所以,该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了.

材料暂估入账,成本已经结转,待发票收到时如何做会计分录

材料暂估入账

借:原材料

贷:应付账款-暂估应付款

结账成本

借:其他业务成本

贷:原材料

下月初

借:原材料 红字

贷:应付账款-暂估应付款 红字

收到发票

借:原材料

应交税金-应交增值税(进项税)

贷:应付账款

调增结转成本

借:其他业务成本 差额

贷:原材料 差额

条件结转成本

借:其他业务成本 红字差额

贷:原材料 红字差额

收到发票销售产品到结转成本怎么做分录

收到发票的时候确认收入

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

小编就为大家整理这么多关于结转收到的发票要怎么做分录的知识内容了，各位会计人员如果还想在会计行业更加全面的掌握实操的知识内容，可以微信扫码进群，领取更多实操免费课程内容，并且也能在群内提出自己的疑问，有更多专业老师为您全面的进行解答。