不动产是指实物形态的土地和附着于土地上的改良物,包括附着于地面或位于地上和地下的附着物,如建筑物及土地上生长的植物。购进不动产需要缴纳进项税额,那么关于不动产购进进项税账务处理怎么做呢?下面小编带大家一起学习不动产购进进项税账务处理这一内容。
不动产是指实物形态的土地和附着于土地上的改良物,包括附着于地面或位于地上和地下的附着物,如建筑物及土地上生长的植物。购进不动产需要缴纳进项税额,那么关于不动产购进进项税账务处理怎么做呢?下面小编带大家一起学习不动产购进进项税账务处理这一内容。
A公司2019年6月1日购进楼房一座,决定用于公司办公,计入固定资产,并于次月开始计提折旧。当日,该纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符。专用发票注明该楼房金额1000万元,增值税税额110万元。假设企业计算折旧使用平均年限法,预计使用寿命20年,无残值。
根据《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》(国家税务总局公告2016年第15号)第二条:增值税一般纳税人(以下称纳税人)2019年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2019年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。
因此,A公司110万元进项税额中的60%将在本期(2019年6月)抵扣,剩余40%于取得扣税凭证的当月起第13个月(2020年6月)抵扣。
会计处理如下:
借:固定资产 1000
应交税费——应交增值税(进项税额) 66
应交税费——待抵扣进项税额 44
贷:银行存款 1100
以上就是关于不动产购进进项税账务处理的内容,希望可以帮助到大家,如果还有其他关于财务会计方面的问题,可以咨询在线的专业老师,也可以关注右上方公众号领取免费的资料礼包哦!
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