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一般纳税人和小规模纳税人金税盘技术服务费全额抵扣分录是什么呢?企业纳税人购买专用设备进行开票和报税时，根据相关规定，购买时税控系统时的会计处理.即先按含税金额,费用正常计入费用或相关的资产科目。我们来详细的看看有关金税盘抵扣分录和初次购买税控设备，以及税控系统技术服务费全额抵扣增值税的账务处理都是怎么进行的吧?

一般纳税人和小规模纳税人金税盘技术服务费全额抵扣分录是什么呢?企业纳税人购买专用设备进行开票和报税时，根据相关规定，购买时税控系统时的会计处理.即先按含税金额,费用正常计入费用或相关的资产科目。我们来详细的看看有关金税盘抵扣分录和初次购买税控设备，以及税控系统技术服务费全额抵扣增值税的账务处理都是怎么进行的吧?

金税盘全额抵扣分录

一、 购买时税控系统时的会计处理.即先按含税金额,费用正常计入费用或相关的资产科目

由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:

借:固定资产(或管理费用)

贷:银行存款(或现金)

二、技术维护费的会计处理

支付时,仍应按原来的会计处理进行核算.

借:管理费用

贷:银行存款(或现金)

三、月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:

借:应增税金--未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款

贷:营业外收入

初次购买税控设备以及税控系统技术服务费全额抵扣增值税的账务处理

1、一般纳税人

1)购入专用设备时,

借:固定资产(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2)抵减增值税应纳税额时,

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:递延收益

3)计提折旧时,

借:管理费用

贷:累计折旧

同时,

借:递延收益

贷:管理费用

4)支付技术维护费时,

借:管理费用

贷:银行存款/现金

抵减增值税税额,

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

2、小规模纳税人

1)购入专用设备时,

借:固定资产(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2)抵减增值税应纳税额时,

借:应交税费--应交增值税

贷:递延收益

3)计提折旧时,

借:管理费用

贷:累计折旧

同时,

借:递延收益

贷:管理费用

4)支付技术维护费时,

借:管理费用

贷:银行存款/现金

抵减增值税税额,

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

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