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企业所得税在汇算清缴的过程中，对于应该调整的会计事项都是要做详细的会计分录的。应补缴的税款是要借记在以前年度损益调整下的。详细的账务处理方法，我们来看看清缴所得税会计分录怎么做吧。

企业所得税在汇算清缴的过程中，对于应该调整的会计事项都是要做详细的会计分录的。应补缴的税款是要借记在以前年度损益调整下的。详细的账务处理方法，我们来看看清缴所得税会计分录怎么做吧。看过有疑问的小伙伴，可以关注右方公众号详细进行咨询哦。

企业所得税汇算清缴的相关会计分录

应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

多缴税额的，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

涉及以前年度损益事项的调整

如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目"以前年度损益调整"进行会计处理。"以前年度损益调整"科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额;贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。根据税法规定?纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的?不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。

企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录：

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:应交税金—应交所得税

举例说明:

假如某税务局在对某物资集团公司上年度财务进行检查时，发现支付新办公楼装修费用600000元，全部计入当年"管理费用"已知该集团公司所得税率为25%，税务局决定责令该公司按会计制度规定，对办公楼装修费用改作递延资产处理，分10年摊销。限期调整账务，同时计算补交少交的所得税款，并处以10000元罚款。

根据税务局的规定?该公司应作如下账务处理：

1.按会计制度规定?装修费用应记入"递延资产"科目?分10年摊销。

依此计算?该公司上年度多计费用540000元

(600000-600000/10=540000)?应予以调整:

借:递延资产办公楼装修 540000

货:以前年度损益调整 540000

2.由于多计管理费用从而使上年度少计利润540000元?该公司上年度少交所得税135000元(540000×25%=135000)予以调整:

借:以前年度损益调整 135000

贷:应交税金-应交所得税 135000

3.交纳所得税时:

借:应交税金--应交所得税 135000

贷:银行存款 135000

4.交纳罚款

借:营业外支出 10000

贷:银行存款 10000

5.将"以前年度损益调整"余额转入"未分配利润"(540000-135000=405000)

借:以前年度损益调整 405000

贷:未分配利润 405000

6.假定法定公积金提取比率为10%?公益金提取比率为5%.应调整上年度利润分配

借:未分配利润 60750

货:盈余公积法定公积金 40500

盈余公积公益金 20250

上述有关清缴所得税会计分录怎么做，就分享到这里了，供大家参考。做账工作中，有疑问的小伙伴，可以关注右上方公众号来进行详细的咨询哦。还可以免费试学汇算清缴的培训课程视频哦!