用户注册

企业在一个完整纳税年度过后，是会对其所缴纳的税款进行汇算清缴的，这样做的目的就是要把所交的税款进行核查，对于多交或少交的税款进行退款或补交处理。那么，问题来了，企业汇算清缴补交税款的会计分录如何来编制呢?

企业在一个完整纳税年度过后，是会对其所缴纳的税款进行汇算清缴的，这样做的目的就是要把所交的税款进行核查，对于多交或少交的税款进行退款或补交处理。那么，问题来了，企业汇算清缴补交税款的会计分录如何来编制呢?看过下面文章不能够进行处理的，可以直接咨询在线答疑老师哦。

企业汇算清缴后补交所得税的会计分录怎么做?

汇算清缴后，补缴的税款如何进行账务处理呢?可以根据汇算清缴后补缴的税款金额大小，判断对企业会计报表影响是否重大，参考以下两种方案：

方案一、对会计报表影响重大，调整以前年度损益：

(1)汇算清缴后，补缴企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交企业所得税

(2)缴纳企业所得税时

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

(3)结转以前年度损益调整

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

(4)调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分录)

借：盈余公积—法定盈余公积

盈余公积—任意盈余公积

贷：利润分配—未分配利润

若执行的是小企业会计准则用“利润分配—未分配利润”代替“以前年度损益调整”。

方案二、对会计报表影响不重大，计入当期损益：

(1)汇算清缴后，补缴企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

(2)缴纳企业所得税时

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

注：(1)如果调整了以前年度损益，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。

(2)如果计入了当年损益，财务报表的相关项目应作为本期数。

有关“企业汇算清缴补交税款的会计分录”，就整理到这里了。对税务的账务处理，有疑问的，欢迎咨询在线答疑老师吧!同时大家也可以扫描右上方二维码，来免费试学税务实操的培训课程吧，保证让各位做账人员处理好会计工作!