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金融资产费用会计分录，首先，我们要先了解金融资产是什么?金融资产是单位或个人所拥有的以价值形态存在的资产，而金融资产本身是一个很大的概念，不同金融资产的会计处理都是不一样的，这就要结合性质来处理，那么金融资产费用的会计分录该如何编制呢?小编为大家整理了不同状态下的金融资产的会计处理以及相关的案例供大家参考，希望对大家今后的工作有帮助!

金融资产费用会计分录，首先，我们要先了解金融资产是什么?金融资产是单位或个人所拥有的以价值形态存在的资产，而金融资产本身是一个很大的概念，不同金融资产的会计处理都是不一样的，这就要结合性质来处理，那么金融资产费用的会计分录该如何编制呢?小编为大家整理了不同状态下的金融资产的会计处理以及相关的案例供大家参考，希望对大家今后的工作有帮助!

金融资产费用会计分录

一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理

交易性金融资产的会计处理

初始计量

按公允价值计量

相关交易费用计入当期损益(投资收益)

已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息，应当确认为应收项目

后续计量

资产负债表日按公允价值计量，公允价值变动计入当期损益(公允价值变动损益)

处置

处置时，售价与账面价值的差额计入投资收益

将持有交易性金融资产期间公允价值变动损益转入投资收益

会计分录

(一)企业取得交易性金融资产

借：交易性金融资产——成本 (公允价值)

投资收益(发生的交易费用)

应收股利(实际支付的款项中含有已宣告但尚未发放的现金股利)

应收利息(实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息)

贷：银行存款等

(二)持有期间的股利或利息

借：应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)

应收利息(资产负债表日计算的应收利息)

贷：投资收益

(三)资产负债表日公允价值变动

1.公允价值上升

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

2.公允价值下降

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动

(四)出售交易性金融资产

借：银行存款(价款扣除手续费)

贷：交易性金融资产

投资收益(差额，也可能在借方)

同时：

借：公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动)

贷：投资收益

或：

借：投资收益

贷：公允价值变动损益

二、持有至到期投资的会计处理

持有至到期投资的会计处理

初始计量

按公允价值和交易费用之和计量(其中，交易费用在“持有至到期投资——利息调整”科目核算)

实际支付款项中包含已到付息期尚未领取的利息，应当确认。

金融资产费用会计分录案例

某股份有限公司2007年有关交易性金融资产的资料如下：

(1)3月1日以银行存款购入A公司股票50 000股，并准备随时变现，每股买价16元，同时支付相关税费4 000元。

(2)4月20日A公司宣告发放的现金股利每股0.4元。

(3)4月2l日又购入A公司股票50000股，并准备随时变现，每股买价18.4元(其中包含已宣告发放尚未支取的股利每股0.4元)，同时支付相关税费6

000元。

(4)4月25日收到A公司发放的现金股利40 000元。

(5)6月30日A公司股票市价为每股16.4元。

(6)7月18日该公司以每股17.5元的价格转让A公司股票60000股，扣除相关税费10 000元，实得金额为1 040000元。

(7)12月31日A公司股票市价为每股18元。

要求：根据上述经济业务编制有关会计分录。

交易性金融资产会计分录如下：

(一)企业取得交易性金融资产

借：交易性金融资产——成本(公允价值)

投资收益(发生的交易费用)

应收股利(实际支付的款项中含有已宣告但尚未发放的现金股利)

应收利息(实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息)

贷：银行存款等

(二)持有期间的股利或利息

借：应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)

应收利息(资产负债表日计算的应收利息)

贷：投资收益

(三)资产负债表日公允价值变动

1.公允价值上升

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

2.公允价值下降

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动

(四)出售交易性金融资产

借：银行存款(价款扣除手续费)

贷：交易性金融资产

投资收益(差额，也可能在借方)

同时：

借：公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动)

贷：投资收益

或：

借：投资收益

贷：公允价值变动损益

以上就是小编整理的关于金融资产费用会计分录的相关内容，以上的内容难免会有缺漏，大家如果有更好的观点都可以给我们留言，各位会计人员如果还想在会计行业学习更多实操处理的方法以及技巧，欢迎各位会计人员咨询关注我们，领取更多实操处理课程内容不断在会计行业学习更多新的实操处理方法。