企业缴纳所得税时，都会进行详细的会计核算和账务处理，才在网上进行纳税申报。企业应交纳的所得税时，应该在应交税费科目下设置应交所得税明细科目里进行核算。之后，详细的会计分录就会很容易编制了。应交和预缴企业所得税的会计分录是什么呢?来通过今天的文章内容进行学习吧，会让大家顺利处理税务申报工作的!
企业缴纳所得税时，都会进行详细的会计核算和账务处理，才在网上进行纳税申报。企业应交纳的所得税时，应该在应交税费科目下设置应交所得税明细科目里进行核算。之后，详细的会计分录就会很容易编制了。应交和预缴企业所得税的会计分录是什么呢?来通过今天的文章内容进行学习吧，会让大家顺利处理税务申报工作的!
企业的生产、经营所得和其他所得，依照有关所得税法及其细则的规定需要交纳所得税。
企业应交纳的所得税，在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目核算;当期应计入损益的所得税，作为一项费用，在净收益前扣除。缴纳企业所得税的企业，在“应交税费”科目下设置“应交企业所得税”明细科目进行会计核算。该明细科目的借方发生额，反映企业实际缴纳的企业所得税和预缴的企业所得税;贷方发生额，反映按规定应缴纳的企业所得税;期末贷方余额，反映尚未缴纳的企业所得税;期末借方余额，反映多缴或预缴的企业所得税。
(1)企业按照税法规定计算应缴或预缴的所得税账务处理
借：所得税费用
贷：应缴税费——应交所得税
其中符合条件小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等优惠税率类型企业，按照优惠税率计算应缴的所得税额。
(2)交纳当期应交企业所得税的账务处理
借：应缴税费——应交所得税
贷：银行存款等
企业缴纳所得税的账务处理方法，都理解了吗?有关应交和预缴企业所得税的会计分录，还有其他疑问的，欢迎咨询右方在线客服吧，或者可以咨询在线答疑老师，毕竟专业的老师讲解大家会更加容易理解的。关注右上方微信公众号，来领取会计实操的资料吧!
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