小规模纳税人在进行缴纳增值税的环节,是享有很大的税收优惠政策的,因此,小规模纳税人是不可以抵扣增值税进项税的。但是,小规模缴纳增值税时,相关的会计核算该如何进行呢?小规模纳税人增值税账务处理方法,供大家参考学习。
小规模纳税人在进行缴纳增值税的环节,是享有很大的税收优惠政策的,因此,小规模纳税人是不可以抵扣增值税进项税的。但是,小规模缴纳增值税时,相关的会计核算该如何进行呢?小规模纳税人增值税账务处理方法,供大家参考学习。
小规模纳税企业通过“应交税费——应交增值税”科目核算,不允许抵扣进项税额。
按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。
企业当月交纳当月的增值税,通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目核算,借记“应交税费——应交増值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目;
当月交纳以前各期未交的增值税,通过“应交税费——未交增值税”或“应交税费——简易计税”科目,借记“应交税费——未交增值税”或“应交税费——简易计税”科目,贷记“银行存款”科目。
企业预缴増值税,借记“应交税费——预交増值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交増值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交増值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。
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