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本文为各位财务会计介绍了收到跨年红字增值税专用发票怎么做会计分录?关于这个问题的解答小编在下文中以案例的形式为各位财务会计作了详细的分析，相信通过阅读本文的案例分析，对大家有所帮

本文为各位财务会计介绍了收到跨年红字增值税专用发票怎么做会计分录?关于这个问题的解答小编在下文中以案例的形式为各位财务会计作了详细的分析，相信通过阅读本文的案例分析，对大家有所帮助!

案例：2016年向甲公司购买了一批材料用于A项目使用,收到销售方开来的增值税专用发票,做如下会计分录:

1、计提时:

借:劳务成本–A项目 材料费

应交税费 应交增值税(进项税

贷:应付账款–甲公司

2、付款时:

借:应付账款–甲公司

贷:银行存款–工行

年已经认证了进项税发票并已抵扣

年因销售方要给我公司优惠返还金额5000元,销售方开来红字增值税专用发票,我该怎样做账务处理?因为是收到了跨年红字增值税专用发票,应该怎样写会计分录?

答:劳务成本–A项目 材料费 10 000"已结转至2016年的主营业务成本,退回的5 000元中的劳务成本不能冲减2018年度的损益,应使用"以前年度损益调整"科目核算,账务处理是:

借:应付账款–甲公司(或银行存款)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 726.5 (5000/1.17*0.17 )

以前年度损益调整 4 273.5 (5000-726.5=4273.5)

以上内容详细分析了收到跨年红字增值税专用发票怎么做会计分录?相关的跨年发票的处理已在上文中作了详细介绍，不知道各位财务小伙伴是否清楚了呢?如果各位财务会计还有什么其他的疑问，欢迎大家咨询会计教练的在线客服，或关注会计教练的公众号，将会有专业的在线答疑老师为您解答疑惑，还可免费试听相关的视频课程进行学习!